1. Individual Taxation 5

 

STANDARD DEDUCTION

 

JOINT	12,600
SURVIVING SPOUSE	12,600
SINGLE	6,300
HEAD OF HOUSEHOLD	9,300
MARRIED, FILING SEPARATELY	6,300

 

目の見えない人と65歳以上の人は、追加の Standard Deduction が取れます。

 

 

ITEMIZED DEDUCTIONS

 

・AGI の金額が大きいと、お前、金持ちなんだろ？ということで、累進で３％ずつ Itemized Deduction を減らされます。

　（Max で80％まで否認されます。）

 

・３％の例外は、Gambling Loss（ギャンブルに勝たないと取れない）、Investment Interest Expense（ Invest Income がないと取れない）、Medical Expenses（10％ 超えないと取れない）、Casualty & Theft Losses（10％ 超えないと取れない）。

 

 

- Medical (10%) -

 

M edicine & drugs – limited to prescription drug

 薬は処方されたものだけ。

　

E xpenses paid or charged for self, spouse & dependent

 

D octors & nurses – all licensed medical personnel

 

I nsurance (medical & accident) – not “life” insurance

 

C apital improvement less the increase in FMV (if any)

車いす用に自宅を改築して家の価値が上がった場合、Capital Improvement も

医療費に含めることができます。

（ただし、かかった経費から家の価値が上がった分を引いた金額まで。）

 

A llowances (lodging $50.00 / Travel  per mile)

 遠くの病院に行ったときにかかった飛行機代とホテル代。

 

R equired surgery (elective is no longer deductible)

美容整形や植毛はダメ。

 

E xclude medicare payroll taxes & general health items

　ティッシュやサプリ、目薬はダメ。

 

上記すべてを足して、保険がおりたらマイナスして、AGI の10％を引いて、まだ余ったが、Itemized Deduction として控除できます。

 

 

- Taxes Paid to State -

 

控除できない税金は FIBS。

 

F ederal Taxes

還付されて利息がついた場合、元本は非課税、利息分だけが課税です。

I nheritance Taxes

B usiness Taxes　

Itemized Deduction ではなく Adjustment で控除します。

S ales Taxes

 

 

控除できるのは RIP。

 

R eal Estate Taxes

　自分名義でないとダメ。

期中なら日割りします。

　Sewer や Sidewalk Assessment は含められません。

I ncome

　State と Foreign はOK。

　State Income Tax が還付されて利息がついた場合、元本も利息も課税対象です。

 Foreign Tax は Credit で取れます。

P ersonal Property

Machine、Equipment など。

 

 

- Interest Expense -

 

Business がらみのものやEducation Loan は、Adjustment で控除します。

 

住宅ローンは元本1,000,000ドル分まで、家を担保にお金を借りて車やボートを買った場合は、元本100,000ドル分まで認められます。

 

お金を借りて投資した場合、Up to Taxable Investment Income。

（課税対象の投資のみ。地方債の返済利息はダメです。）

 

クレジットカードなどの Consumer Interest Expense は含めることが出来ません。

 

 

- Charity –

 

Contribution は Charity の別の言い方。

 

1. World

大学や教会、病院。

Cash は AGI の50%まで、Property（ FMV ）は30％まで控除できますが、

２つ合わせて80％とはならず、MAXで50％までとなります。

 

2. Special

退役軍人の団体など。

試験に出ません。

 

・Carryover は５年。Carryback はできません。

・クレジットカードを使って寄付した場合、口座から引き落とされた日ではなく、サインした日で申告します。

 

 

- Casualty / Theft (10%) -

 

1.　個人

 

ほとんどの場合、家が燃えます。

 

①燃える直前の FMV と簿価を比べて、低い方を選びます。

➁おりた保険金を引きます。

➂一律で100ドル引きます。

④AGI の10％を引きます。

 

➂により、下３桁が900になっている選択肢が正解となります。

 

 

2.　会社

 

損失額から保険金をマイナスした全額を、Business Loss として控除できます。

 

 

- Miscellaneous -

 

A  ttorneys fees & legal expenses to collect back alimony

Allimonywを払わない夫を Hunt Down するための費用

N  ew job hunting expenses

E  xpenses of appraisal fee in connection with casualty loss

W  orkers (employees) unreimbursed expenses & education

　Meals & Entertainment は50％

F  inancial planning fees

　ファイナンシャルプランナーに払うお金

I  nvestment expenses (except on tax exempt income invest)

　トレードジャーナルを定期購読など

T  ax prep fees (not wills or divorce)

税務申告書作成代金

 

上記すべてを足して、AGI の２％を引きます。

 

Miscellaneous Item Subject 2% of your AGI =  A NEW FIT

 

２％引かなくていいものは、Gambling Loss ( Up to Gambling Winning )。

 

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